Данная информация доступна на сайте/portal.kgd.gov.kz в разделе "Сервисы" - "Сведения по контрагентам" при вводе ИИН/БИН отражаются регистрационные данные по режиму налогообложения.

 

Социальный налог исчисляется по ставке 6 процентов.

Исключение составляют деятельность по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки которые исчисляют социальный налог по ставке 1,8 процента по объектам налогообложения.

Плательщики социального налога, являющиеся индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися частной практикой, за исключением случаев, установленных пунктом 4 настоящей статьи, исчисляют социальный налог:

Индивидуальными предпринимателями и лица, занимающимися частной практикой, исчисляют социальный налог:

    за себя - в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты;

    за каждого работника - в 1-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.

Крестьянские или фермерские хозяйства по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности, исчисляют социальный налог:

    за себя - в 0,6-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты;

    за каждого работника - в 0,3-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.

 

Согласно нормам Налогового кодекса с января 2026 года налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежит отзыву.

 

Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), осуществляется налоговым органом в принудительном порядке при непогашении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности в сумме не менее 20-кратного месячного расчетного показателя (86 500 тенге).

 

Налоговая задолженность умершего физического лица, образовавшаяся на день его смерти или на дату вступления в законную силу судебного акта об объявлении его умершим, если иное не установлено настоящей статьей, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его принятия.

Если наследником умершего индивидуального предпринимателя, является ребенок-сирота, ребенок, оставшийся без попечения родителей, то обязательство по погашению налоговой задолженности наследодателя возлагается на такого наследника только на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании налоговой задолженности.

Налоговый орган обращается с иском о взыскании налоговой задолженности в суд на основании документа, подтверждающего статус ребенка-сироты, ребенка, оставшегося без попечения родителей, и данных о регистрационном учете в налоговом органе и налоговой задолженности на день смерти.

При отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности налоговая задолженность наследодателя списывается согласно решению о списании налоговой задолженности.

Решение о списании налоговой задолженности выносится налоговым органом на основании вступившего в законную силу судебного акта об отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности.

 

Налогоплательщик (налоговый агент) после налоговой регистрации указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.

В случае изменения видов деятельности, предусматривающих необходимость предоставления других форм налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) до истечения срока представления налоговой отчетности указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.

Функционал будет доступен для заполнения в профиле налогоплательщика КНП ближе к сроку представления отчетности за первый налоговый период 2026 года.

Также налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.

Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в профиле налогоплательщика КНП ИСНА формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением. Функционал будет доступен в январе-феврале 2026 года.

 

Лицо, занимающееся частной практикой, состоящее на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в течение десяти рабочих дней со дня введения в действие Налогового Кодекса без уведомления подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость с даты введения в действие настоящего Кодекса (Статья 829 НК РК в редакции 2026.г).

 

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) чьи налоговые обязательства превышают установленный порог (300-кратный месячный расчетный показатель (1 027 500 тенге)) представляют расчет текущих платежей по форме 701.01.

 

С 1 января 2026 года отменяются повышенные ставки налога для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, которые были зарегистрированы после 31 декабря 2013 года. Ранее такие автомобили облагались по прогрессивной шкале: от 35 до 200 МРП, в зависимости от объёма двигателя, с 2026 года вводятся единые ставки: от 3 000 до 4 000 см³ — 15 МРП; Свыше 4 000 см³ — 117 МРП.

 

В новом Налогом кодексе органы гос. доходов сменили принципы применения СУР при налоговом администрировании, исключив категорирования налогоплательщиков по степеням риска.

Вместо этого ОГД, будут анализировать и выявлять налоговые риски по видам налогов, отраслям, регионам, группе налогоплательщиков и т.д.

 

По нормам, вступающим в действие 1 января 2026 года.

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:

1) налоговый вычет социальных платежей;

2) базовый налоговый вычет;

3) социальные налоговые вычеты.

 

С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:

    налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,

    базовый вычет в размере 30 МРП,

    социальные налоговые вычеты применяются:

 

* лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5 000 МРП;

* лицами с инвалидностью третьей группы;

* ребенком с инвалидностью;

* участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

* лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП;

* одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, «лица с инвалидностью с детства», одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.

 

Таким образом, с 1 января 2026 года налоговые вычеты по вознаграждениям, на обучение и для многодетной семьи не предусмотрены.

Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.

 

Источник:  https://egov.kz/cms/ru/information/help/tax_code

Ақпарат көзі: https://egov.kz/cms/kk/information/help/tax_code

 

Материал актуален на 28.01.2026 года.
⠀
#НКРК2026 #налогиРК #бухгалтерияРК #налоговыйКодекс #КГД #НДС #КПН #ИПН #СНР #налоговоеАдминистрирование #icfmkz