Топ вопросов по налоговому кодексу (часть 4)

Топ вопросы -ответы по налоговому кодексу (часть 4)
 
30. Кого снимут с регистрационного учета как индивидуального предпринимателя с 1 января 2026 года
Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.
Датой снятия таких налогоплательщиков с учета в качестве индивидуальных предпринимателей является дата 01.01.2026 г.
При условии подачи уведомления на переход на специальный налоговый режим для самозанятых датой начала применения специального налогового режима для самозанятых является:
  • месяц, указанный в первом платежном документе согласно пункту 3 статьи 720 Налогового кодекса, - в случае осуществления деятельности в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
  • дата первого чека, сформированного в специальном мобильном приложении.
31. Являюсь инвалидом 2 группы, зарегистрировал ИП, могу ли я не платить налоги по ИП, есть ли льгота для меня?   
По инвалидам освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности зависит от выбранного режима налогообложения, например, если индивидуальный предприниматель работает по упрощенному режиму налогообложения, то от налогов  освобождений не предусмотрено, если работает в общеустановленом порядке - имеет право на применение социальных налоговых вычетов в размере 5000-кратного МРП для 1,2 групп по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих налогообложению самостоятельно (пункт 2 ст. 411 НК)
 
32. Кто предоставляет расчет 701.01?
Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество, если у них расчетная сумма налога составляет свыше 300-кратного месячного расчетного показателя (1 297 500 тенге).
Сумма налога определяется как произведение соответствующей ставки налога и балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
 
33. Какую форму отчетности сдают ИП по упрощенной декларации с наемными работниками?
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (полугодием) по форме 910.00, также при наличии наемных работников возникают обязательства  в предоставлении Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально).
Ежемесячной оплате подлежат ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС.
 
34. Как можно посмотреть на сайтах данные о плательщиках по НДС?
Данные о плательщиках НДС можно посмотреть на сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz – «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Поиск данных о плательщике НДС».
Портал услуг и сервисов органов государственных доходов КГД МФ РК portal.kgd.gov.kz/ - "Сервисы" - "поиск данных о плательщике НДС"
 
35. Кто не является плательщиком авансовых платежей, есть ли изменения в 2026 году
Плательщиками авансовых платежей являются плательщики корпоративного подоходного налога, за исключением следующих лиц:
1) Налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 600 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*600000=2 595 000 000 тенге).
2) Вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующего налогового периода.
3) Вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения юридического лица, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.
4) Некоммерческие организации, применяющие положения пункта 1 статьи 329 и статьи 330 Налогового кодекса.
5) Организации лиц с инвалидностью, соответствующие условиям статьи 331 Налогового кодекса.
7) Организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство РК.
8) Органы Центра в соответствии с Конституционным законом РК «О Международном финансовом центре «Астана» и организации органа МФЦА.
9) Недропользователи, осуществляющие разработку газовых проектов на суше в соответствии с законодательством РК о недрах и недропользовании, применяющие особенности налогообложения, предусмотренные главой 83 Налогового кодекса.
 
 
36. Может ли ИП самостоятельно сдавать отчетность и вести учет без привлечения бухгалтера? Нужно ли ИП иметь бухгалтера или можно самому вести учет?
На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
 
    Применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя (583 875 000 тенге).
    Не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
    Не являются субъектами естественных монополий.
 
При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
 
Таким образом, индивидуальный предприниматель при соответствии нормам вышеуказанного Закона вправе не вести бухгалтерский учет за исключением первичной документации.  Привлечение бухгалтера является самостоятельным решением предпринимателя.
 
37. По каким видам деятельности запрещено работать по упрощенной декларации с 2026 года
Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации
1 Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров
2 Производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции
3 Реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута
4 Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах
5 Проведение лотерей
6 Деятельность в сфере игорного бизнеса
7 Деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов
8 Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента
9 Охранная деятельность
10 Деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему
11 Деятельность по цифровому майнингу
12 Недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство)
13 Сбор (заготовка), хранение, производство, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов
14 Деятельность в рамках финансового лизинга
15 Аренда и эксплуатация торгового рынка
16 Сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категорий 1 и 2, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания
17 Лизинг автомобилей
18 Лизинг строительных машин и оборудования
19 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
20 Строительство жилых и нежилых зданий
21 Реализация жилищного фонда
22 Консультационные и (или) маркетинговые услуги
23 Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита
24 Деятельность в области права, юстиции и правосудия
25 Строительство дорог и автомагистралей
26 Деятельность грузового железнодорожного транспорта
27 Строительство железных дорог и метро
28 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов
29 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики
30 Строительство мостов и туннелей
31 Строительство стационарных торговых объектов категории
32 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро
33 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов
34 Оптовая торговля драгоценными металлами
35 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
36 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию 51211 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию
37 Производство продуктов нефтепереработки
38 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов
39 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей
40 Производство электроэнергии прочими электростанциями
41 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами
42 Деятельность ломбардов
43 Банковская деятельность
44 Деятельность на рынке ценных бумаг
 
38. По каким видам деятельности могут работать физические лица как самозанятые в 2026 году
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых
  1. 01620 Деятельность, способствующая животноводству
  2. 32200 Производство музыкальных инструментов
  3. 43310 Штукатурные работы
  4. 43320 Столярные и плотницкие работы
  5. 43330 Покрытие полов и облицовка стен
  6. 43340 Малярные и стекольные работы
  7. 47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг
  8. 49320 Деятельность такси
  9. 53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность *
  10. 56210 Доставка готовой пищи на заказ
  11. 68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью
  12. 74200 Деятельность в области фотографии
  13. 74300 Деятельность по устному и письменному переводу
  14. 75000 Ветеринарная деятельность
  15. 77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
  1. 81211 Общая уборка жилых домов
  2. 82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки
  1. 85510 Образование в области спорта и отдыха
  2. 85520 Образование в области культуры
  3. 85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
  4. 90030 Художественное и литературное творчество
  5. 95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
  6. 95120 Ремонт коммуникационного оборудования
  7. 95210 Ремонт электронной бытовой техники
  8. 95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
  9. 95231 Ремонт обуви
  10. 95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
  11. 95240 Ремонт мебели и предметов интерьера
  12. 95251 Ремонт наручных и прочих часов
  13. 95252 Ремонт ювелирных изделий
  14. 95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий
  15. 95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
  16. 95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
  17. 95294 Ремонт музыкальных инструментов
  18. 95295 Ремонт ковров и ковровых изделий
  19. 95296 Ремонт велосипедов
  20. 95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
  1. 96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
  2. 97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
  3. 98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления
39. Может ли самозанятый применять несколько видов деятельности по которым разрешается работать?
Согласно ст. 718 Налогового кодекса специальный налоговый режим для самозанятых вправе применять самозанятые физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) – граждане Республики Казахстан, кандасы, соответствующие следующим условиям:
1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством Республики Казахстан.
2) не использующие труд работников;
3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Таким образом, самозанятый вправе применять несколько видов деятельности, основной критерий по видам деятельности и по сумме дохода за календарный месяц.
 
 

Вернуться назад

Заказать звонок

Отправить


Ваши данные в безопасности и не
будут передаваться третьим лицам

+